Интервью с начальником Межрайонной ИФНС России №19по Иркутской области Надеждой Анатольевной Романовой

- Что такое налог на профессиональный доход?

Правительство Российской Федерации ведет активную работу по совершенствованию механизмов налогового мониторинга. Одной из важных задач в этом процессе обозначена легализация деятельности самозанятых граждан. С 1 января 2019 года вступил в действие Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (Закон о самозанятых), введение которого является мерой по сокращению теневого сектора экономики. Налог на профессиональный доход (НПД) вводится постепенно в отдельных регионах. Эксперимент будет длиться 10 лет – до конца 2028 года. В прошлом году он применялся только в четырех субъектах: в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. С 1 января 2020 года эксперимент расширил свою географию и введен еще в 19 регионах (г. Санкт-Петербурге, Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком, Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах, Республике Башкортостан). Иркутская область пока в этот список не попадает.

Уже первые результаты введения нового налогового режима показали его востребованность. По данным ФНС России только за первое полугодие 2019 года плательщиков налога на профессиональный доход было уже 201 тысяча, из них более 87% никогда не регистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей, а большинство ранее вообще не были официальными участниками экономических отношений и не платили налоги. Всего было задекларировано 20 млрд рублей дохода, пробито более 20 млн чеков. Наиболее популярными видами деятельности являются: перевозка пассажиров, сдача квартир в аренду, консультирование, репетиторство, программирование, маркетинг и реклама.

- Кто же является субъектом специального налогового режима?

- Стать самозанятыми (перейти на специальный налоговый режим) могут физические лица, которые оказывают услуги или продают товары без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн рублей в год. В том числе несовершеннолетние граждане в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, могут зарегистрироваться как налогоплательщики НПД, в том числе при оказании услуг, продаже собственных изделий и товаров через интернет.

В пункте 2 статьи 4 Закона о самозанятых перечислены категории налогоплательщиков, которые не вправе перейти на данных налоговый режим (занимающиеся реализацией подакцизных товаров, перепродажей товаров, добычей полезных ископаемых, имеющие работников и др.).

- Что является объектом налогообложения?

-Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Например, такие услуги, как юридические консультации лицом, не имеющим статуса адвоката; репетиторство, создание контента в социальных сетях, услуги фотографа и видеооператора, домашнее производство кондитерской или хлебобулочной продукции; косметологические услуги, доходы от аренды (найма) жилых помещений и многие другие. Конкретного списка разрешенных видов деятельности Закон о самозанятых не предусматривает.

- В каком размере уплачивается налог?

- Новый режим предусматривает две налоговые ставки: 4% – при оказании услуг и продаже физическим лицам и 6% – юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. При этом в эти ставки уже включены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования.

Налоговой базой признается сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые являются объектом налогообложения. Если налогоплательщик оказывает услуги и физическим, и юридическим лицам, то налог исчислят по каждому виду деятельности отдельно, а затем суммируют. При этом расходы самозанятого не учитываются.

- Как налоговый орган будет получать сведения для произведения расчетов?

- Сведения о полученных доходах самозанятый должен вносить с помощью мобильного приложения «Мой налог», которое можно бесплатно установить на любое удобное гражданину устройство. С помощью приложения формируются чеки, в которых указаны все необходимые реквизиты в соответствии счастью 6 статьи 14 Закона о самозанятых (дата, фио и ИНН продавца, налоговый режим, наименование товара, сумма расчета и пр.).

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, также можно пройти регистрацию в кабинете налогоплательщика «Налог на профессиональный доход» на сайте ФНС России или в уполномоченных банках.

- Нужно ли будет сдавать отчетность и платить страховые взносы?

- Никаких налоговых деклараций гражданам заполнять не надо, кассу устанавливать тоже. Страховые взносы платить не нужно, а пенсионные взносы можно уплачивать в добровольном порядке. Однако в случае неуплаты страховых взносов в ПРФ рассчитывать на пенсию эта категория налогоплательщиков не сможет. При этом самозанятые граждане являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

- Как работает приложение «Мой налог»?

- Для регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона. Нужно будет установить пароль, а затем подтвердить номер телефона и регион деятельности.

Данное приложение будет автоматически формировать чеки для клиентов, а информация о продажах будет отправляться в налоговый орган. До 12-го числа следующего месяца налогоплательщику приходит информация о сумме налога, которую спишут автоматически при согласии самозанятого, при этом налог можно будет оплатить самостоятельно, но не позднее 25-го числа следующего месяца.

Для подтверждения своего статуса и операций налогоплательщик НПД может запросить в ФНС России справки о постановке на учет (снятии с учета), а также о состоянии расчетов (доходов). Такие справки могут понадобиться, например, при заключении договора с организациями.